六招 讓您聰明節稅

問：快要報稅了，有什麼辦法可以省稅？

答：年底過去、新的一年到了，已經沒有機會再去做為了節稅而能做的事，話雖如此，還是有些辦法可以盡可能降低所得稅申報金額。

第一個最佳辦法是，報稅前趕緊捐款給慈善機構。例如家裡有舊車再也不用了，便可捐出去；專家建議您將所有慈善捐助的收據留下來，國稅局持續提升慈善捐助的節稅額度，不過，只有在逐項條列抵稅項目時（itemize），慈善捐助才能抵稅，如果採標準抵稅，慈善捐助就無法抵稅。

其次，盡可能擴大401(k)退休計畫、 健康儲蓄帳戶（HAS）以及529教育金計畫 的存入款金額；要注意，401(k)計畫必須在12月31日前存入才能抵稅，此外，健康儲蓄帳戶（HAS ）以及529教育金計畫也以12月31日為存入款最後期限，必須在限前存入才能扣抵2015年所得稅。

第三點，將所得及大筆費用適時挪動分配在本年度或者下年度。如果今年度所得很高，可將一些紅利等額外津貼延遲到明年1月以後，若是自營企業，可延到明年再給顧客帳單；對於費用的挪動方式則相反，費用集中往往有助於抵稅，例如，醫療費用必須超過調整後總所得的10%才能抵稅，假設今年有大筆醫療費支付、明年可能不會這樣，就可預附明年費用、集中火力拉高今年度的費用，充分享受抵稅。專家建議將明年一月的房貸費用提前到12月支付，房貸利息可抵2015年度的稅。

第四，彈性支出帳戶（Flexible Spending Accounts，FSA）可以用免稅的錢支付醫療費用，不過，帳戶裡的錢如果年底前不用，就會歸還給贊助這個帳戶的雇主；有些雇主允許員工將500元保留至隔年使用，另有些雇主則給予2.5個月緩衝期，期間內仍可使用帳戶裡的錢。

第五點，把資金從傳統IRA轉入羅斯IRA。如果把錢從傳統IRA轉入羅斯IRA，必須課稅，但轉入之後的資金日後獲利，全是免稅，退休後提領出來也免稅，長遠來看，此時轉換的整體省稅效果相對大。

第六，如果您已經屆滿70歲半，依規定必須每年從帳戶裡提領出最低額的錢（RMD），違反規定將被課徵相當於最低提領額5%的罰金；提領最低額是依IRA帳戶金額及預期壽命推估，對某些人來說是很大的金額，可能迫使納稅人稅基提高，為了節稅，不妨考慮捐給慈善機構。第七點，檢視股票投資盈虧。如果投資虧本，可售出，報稅時註銷虧損，每年可註銷的虧損額上限是3000元；比較鮮為人知的是，投資獲利也有稅賦優惠，國會通過，2008年起只要您的稅基落在15%或者低於該比例，股票投資就算獲利也可免稅，即使您看著股票獲利、不想出脫，還是可以先賣了再說，賣掉之後如果還想擁有，再買回來就是了，況且這麼做可以重新調整股票購入價格，進而降低未來的投資報酬所得稅。（財經新聞組）